小规模纳税人怎么报税

一

鉴定标准：根据增值税暂行条例和增值税暂行条例实施细则的规定，是小规模的鉴定标准。从事货物生产或者提供应税服务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税服务为主，兼营货物批发或者零售，年增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含此数，下同)的纳税人；“主要从事货物生产或者提供应税服务”是指纳税人每年生产的货物销售额或者提供的应税服务占全年应税销售额的50%以上。对于上述纳税人以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以下。其他年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人作为小规模纳税人纳税。非企业单位和纳税行为不频繁的企业可以选择按照小规模纳税人纳税。

二

管理规定：小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确的纳税信息，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格，不视为小规模纳税人。除中华人民共和国国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。

三

征收率：增值税对小规模纳税人采用简单征收方式，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，会计核算不健全，很难按照增值税税率计税，也很难使用增值税专用抵扣进项税，建议按照销售和征收率计算应纳税额。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税税率调整为3%。小规模纳税人(其他个人除外)出售其使用过的固定资产，减按2%的税率征收增值税。只能开具普通发票，税务机关不能开具增值税专用发票。

四

纳税期限：增值税的纳税期限分别为1、3、5、10、15、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额确定；不能按固定期限纳税的，可以按时间纳税。一个月或者一个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，并自次月1日起15日内申报纳税，结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关出具进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。折叠零申报：零申报是指已在税务机关登记的纳税人、扣缴义务人在当期没有应税行为，应按照国家税收法律、行政法规和规章的规定向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税项目。小规模企业需要进行无税纳税申报，即零申报。需要注意的是，连续三个月零申报是异常申报，会被税务局列为重点关注。或者，虽然有间隔，但一年六个月零申报，企业仍可能被审计处罚。长期零申报罚款是：税务局会对企业的纳税情况进行评估，找出你零申报的原因，然后要求企业补缴税款、滞纳金和罚款。

五

征收方式：小规模纳税人主要有三种征收方式：审核征收、支票征收、定期定额征收。税务机关应当根据纳税人提供的账户反映的经营状况和适用的税率计算纳税。本办法一般适用于财务会计制度健全、能认真履行纳税义务的纳税人。检查税务机关征收：的方式，根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料等因素，检查纳税人生产的应税产品的核定产量和销售额，并据此征税。这种方法一般适用于会计账簿不够健全，但可以控制原材料或进出口销售的纳税人。定期定额征收：户，税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和相应的收入及税额。这种方法一般适用于没有完整评估依据的小纳税人。

六

应纳税额：小规模纳税人销售货物或者应税劳务时，采用简单方法按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额的计算方法为：应纳税额=销售额征收率。因为小规模纳税人销售商品或者应税劳务只能开具普通发票，所以取得的销售收入为含税销售。因此，在计算应纳税额时，需要先将含税销售额转换为无税销售额，然后再计算应纳税额。小规模纳税人采用销售额与应纳税额相结合的定价方法销售货物或者应税劳务的，销售额33，360=销售含税/(1征收率)按照下列公式计算。

七

开票：小规模纳税人只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。但小规模纳税人向一般纳税人销售货物或者应税劳务，买方要求卖方提供增值税专用发票的，税务机关可以为其开具增值税专用发票。